Zanim rozliczysz się z fiskusem

Do Urzędu Skarbowego w Płocku do 30 kwietnia 2004 r. powinno wpłynąć 77 tysięcy zeznań podatkowych. To o 2 tysiące więcej niż w roku ubiegłym. Podatnik wiedzieć powinien, że na formularzu zeznania podatkowego musi się podpisać, podać aktualny numer NIP, dołączyć właściwe załączniki oraz to, że zanim wreszcie zdecyduje się złożyć zeznanie (osobiście lub za pośrednictwem poczty), powinien sprawdzić, czy nie ma w nim pomyłek, bo jakby nie liczył, przychód minus koszty musi się zawsze równać dochód.
Podatnik składający zeznanie podatkowe w Urzędzie Skarbowym (nie jest rozliczany przez zakład pracy, ZUS czy KRUS), rozlicza się z dochodów za rok 2003 w taki sam sposób, jak w latach poprzednich: może złożyć zeznanie samodzielnie, rozliczyć się w sposób preferencyjny (z małżonkiem) lub jako osoba samotnie wychowująca dziecko.
Obowiązują dwa rodzaje formularzy: PIT-36 (zielony) i PIT-37 (brązowy). PIT-36 przeznaczony jest dla tych podatników, którzy w ciągu 2003 r. mieli obowiązek samodzielnie wpłacić zaliczkę na podatek dochodowy (np. prowadzą działalność gospodarczą, działy specjalne produkcji rolnej, mają dzierżawę, przeprowadzili remanent likwidacyjny w roku podatkowym, do swoich dochodów doliczają dochody małoletnich dzieci). Z kolei PIT-37 przeznaczony jest dla tych podatników, za których w ciągu 2003 r. zaliczki odprowadzał płatnik, a więc ani razu nie składali deklaracji podatkowej za 2003 na zaliczkę podatku dochodowego.
Oba formularze pozwalają na rozliczenie się samodzielnie lub w sposób preferencyjny (wspólnie z małżonkiem albo samotnie wychowując dziecko). Trzeba pamiętać, że podatnikiem podatku dochodowego od osób fizycznych jest osoba fizyczna. Status osoby fizycznej otrzymujemy od urodzenia do zgonu. Jeżeli osoba podlegająca opodatkowaniu posiada małoletnie dziecko, istnieją dwa sposoby rozliczenia tego dochodu. Pierwszy to dołączenie do dochodów rodziców, wtedy następuje kumulacja z ich dochodami - rodzic składa PIT-36. Natomiast jeżeli dochód podlega opodatkowaniu przez małoletniego, obowiązkiem rodziców jest złożenie zeznania w imieniu małoletniego dziecka. Podatnikami są również wspólnicy spółek cywilnych.
Jak wypełniać zeznanie?
Zeznanie podatkowe należy wypełnić prawidłowo pod względem formalnym i merytorycznym. Trzeba więc wypełnić wszystkie rubryki, zgodnie z posiadanymi dokumentami. W lewym górnym rogu wpisuje się numer NIP. Jeśli ktoś z podatników nie ma jeszcze takiego numeru, a musi złożyć zeznanie, razem z zeznaniem składa wniosek o nadanie numeru identyfikacji podatkowej (NIP).
Jeżeli podatnik składa zeznanie podatkowe, a w ciągu ostatniego czasu nastąpiły zmiany w jego bazie danych (np. zmienił dowód osobisty, adres, nazwisko, rachunek bankowy) należy jak najszybciej, łącznie z zeznaniem, złożyć załącznik aktualizacyjny NIP. W tym miejscu trzeba dodać, że w przypadku osób, które otrzymają zwroty nadpłaty podatku od fiskusa, najszybszym i najtańszym sposobem uzyskania tego zwrotu jest posiadanie rachunku bankowego. Zawiadomienie Urzędu Skarbowego o posiadanym rachunku bankowym powinno być dokonane zgodnie z procedurą - poprzez aktualizację na formularzu NIP 3 (jeśli podatnik nie prowadzi działalności gospodarczej). Jeśli rozliczamy się wspólnie z małżonkiem, wpisujemy dwa numery NIP (męża i żony), pamiętając, aby w dalszej kolejności w rubrykach zgadzała się kolejność osób np. jeśli męża umieścimy na pierwszym miejscu, to w dalszej części zeznania musimy go nadal identyfikować na tym samym miejscu.
Trzeba zaznaczyć, w jaki sposób się rozliczamy: samodzielnie czy preferencyjnie. Jeśli rozliczamy się w sposób preferencyjny, to na pierwszej stronie wypełniamy odpowiedni wniosek z podpisami męża i żony, w przypadku osoby samotnie wychowującej dziecko na zeznaniu będzie widniał podpis tylko jednej osoby. Dane identyfikacyjne powinny się zgadzać z tymi, które znajdują się w naszej bazie danych - w innym razie trudno zidentyfikować podatnika.
Bez względu na moment złożenia zeznania, jeśli wynika z niego niedopłata, powinna być dokonana do 30 kwietnia br., natomiast nadpłatę urząd zwraca w ciągu 3 miesięcy od momentu złożenia zeznania (jeśli nie zachodzą okoliczności zmuszające po podjęcia czynności sprawdzających).
Jakie
załączniki?
Załączniki składają podatnicy, którzy korzystają z odliczeń na własne cele podstawowe. Na załączniku PIT-D istnieje obowiązek wpisania historii korzystania z odliczeń dużej ulgi budowlanej i remontowej (jest to ulga trzyletnia, obejmuje lata 2003, 2004 i 2005, podatnik dokonuje wyboru, w którym roku z niej korzysta). Rubrykę “pomniejszenia” wypełniają osoby, które mają obowiązek dokonania pomniejszeń swojego dochodu czy też wydatki pokrywają wydatkiem zwolnionym; osoby te przeznaczyły pieniądze ze sprzedaży nieruchomości na własne cele mieszkaniowe podlegające jeszcze uldze. Dotyczy to także wszystkich osób, które już wydały pieniądze z kas mieszkaniowych.
Załącznik PIT-O jest przeznaczony dla podatników korzystających z innych odliczeń: darowizny, składki na rzecz organizacji, składki rehabilitacyjne i rehabilitacyjne od dochodu, dojazd dzieci do szkół, odpłatne dokształcanie i doskonalenie, odpłatne kształcenie w szkołach wyższych, zakup urządzeń i pomocy. Wymienione ulgi (poza rehabilitacyjnymi i darowiznami) w tym roku obowiązują po raz ostatni. Jeśli osoba prowadzi działalność gospodarczą, do PIT-36 musi dołączyć załącznik PIT-B.
Informacji na temat rozliczeń podatkowych udzieliła Teresa Morze, zastępca naczelnika Urzędu Skarbowego w Płocku.

Oprac. (eg)