Poradnik podatkowy - Jaki wybrać PIT?

W tym roku z fiskusem rozliczać się będziemy na innych formularzach niż w ubiegłym. Sześć formularzy zastępują dwa: PIT-36 i PIT-37. Funkcjonują także cztery załączniki: PIT/D, PIT/O, PIT/M i PIT/C. Ponadto, za przesłanie pocztą zeznania rocznego oraz wynikającej z zeznania dopłaty, pobierana będzie opłata pocztowa.Wzorem lat ubiegłych podatnicy zaopatrują się w odpowiednie, bezpłatne formularze zeznań i załączniki w urzędzie skarbowym. Wszystkie znaleźć też można w internecie pod adresem Ministerstwa Finansów: http://www.mofnet.gov.pl (strona „Podatki”, hasło „Formularze”), gdzie zamieszczone są adresy urzędów skarbowych i wykaz ich rachunków bankowych. Wybierając formularz podatnik kieruje się kryterium, czy w trakcie roku podatkowego płacił zaliczki wyłącznie za pośrednikiem płatników: zakładu pracy, zleceniodawców, KRUS, ZUS, czy wyłącznie lub także samodzielnie. Jaki PIT dla kogo? PIT-37 (łososiowo-różowy) przeznaczony jest dla osób, które płaciły zaliczki wyłącznie za pośrednictwem płatników, a dokładniej dla podatników, którzy w roku podatkowym uzyskali wyłącznie przychody ze źródeł położonych na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej, od których płatnicy pobrali zaliczki na podatek z tytułu: wynagrodzeń i innych przychodów ze stosunku służbowego, stosunku pracy (w tym spółdzielczego stosunku pracy) oraz pracy nakładczej; emerytur lub rent krajowych; dniówek obrachunkowych i innych przychodów z tytułu członkostwa w rolniczych spółdzielniach produkcyjnych lub innych spółdzielniach zajmujących się produkcją rolną; zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego; przychodów z działalności wykonywanej osobiście (m.in. z umów zleceń, zasiadania w radach nadzorczych, pełnienia obowiązków społecznych, działalności sportowej); przychodów z praw autorskich i innych praw majątkowych; świadczeń wypłacanych z Funduszu Pracy lub z Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych ; należności za pracę przysługujących tymczasowo aresztowanym oraz skazanym. Poza tym z tego formularza korzystają podatnicy, którzy nie są obowiązani doliczać do dochodów własnych dochodów małoletnich dzieci. Wymienione warunki dotyczą obojga małżonków, którzy wnoszą o wspólne opodatkowanie. PIT-36 (seledynowy) wypełniają pozostali podatnicy, którzy prowadzili: pozarolniczą działalność gospodarczą (w tym wykonywali wolny zawód) opodatkowaną na ogólnych zasadach oraz działy specjalne produkcji rolnej. Poza tym ci, którzy uzyskali przychody z najmu, dzierżawy lub poddzierżawy albo z umów o podobnych charakterze; od których byli zobowiązaniu samodzielnie opłacać zaliczki na podatek (np. z tytułu sprzedaży udziałów, akcji, obligacji i innych papierów wartościowych, działalności wykonywanej osobiście); ze źródeł przychodów położonych za granicą (np. emerytury lub renty, ze stosunku pracy); z innych źródeł, od których ani płatnik, ani podatnik w ciągu roku podatkowego nie miał obowiązku odprowadzać zaliczek. PIT „seledynowy” obowiązuje także tych, którzy korzystają z odliczeń z tytułu ulg inwestycyjnych; sporządzili remanent likwidacyjny w grudniu roku podatkowego; są obowiązani doliczyć do swoich przychodów dochody małoletnich dzieci (np. rentę rodzinną). Małżonkowie rozliczają się wspólnie na PIT-36, jeśli chociaż jedno z nich spełnia jeden z powyższych warunków. W tym roku (i jest to zmiana) dla małżonków i osób samotnych obowiązują te same roczne zeznania podatkowe czyli formularze PIT-36 i PIT-37. Przeznaczone one są tak dla podatników rozliczających się indywidualnie, jak i wspólnie z małżonkiem albo w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci. Wybór sposobu opodatkowania podatnicy wskazują w pozycji 6 zeznania, zaznaczając odpowiedni kwadrat. Małżonkowie, którzy korzystają z łącznego opodatkowania, wypełniają zarówno pozycje „podatnik” jak i „małżonek” w ustalonej przez siebie kolejności, którą trzeba zachować we wszystkich częściach zeznania i w załącznikach. Jeśli pozycja przeznaczona do wpisywania kwoty nie zostanie wypełniona, urząd skarbowy przyjmie, że podatnik wpisał „0” Jakie załączniki? Podatnik korzystający z ulg lub odliczeń, oprócz zaznania wypełnia załączniki, które są integralną częścią zeznania. Załącznikami do zeznania na formularzu PIT-36 są PIT/D i PIT/O. Natomiast Do formularza PIT-37 oprócz tych także PIT/M i PIT/C. PIT/D „Informacja o odliczeniach wydatków mieszkaniowych w 2000 r.” dotyczy podatników, którzy z racji wydatków poniesionych w 2000 r. korzystają z ulg mieszkaniowych (na budowę domu z mieszkaniami na wynajem, kupno działki budowlanej, na budowę domu, wkład do spółdzielni, remont, modernizacje itd. Załącznik ten wypełniają też osoby dokonujące w 2000 r. odliczeń wydatków poniesionych w latach 1992-1999 na cele mieszkalne, które nie znalazły pokrycia w dochodzie lub podatku na te lata. PIT/D obejmuje zarówno ulgi według nowej formuły, jak i według starej (ponieważ niektórym grupom podatników kontynuujących inwestycje mieszkaniowe rozpoczęte w 1997 r. duża ulga budowlana przysługuje na nowych zasadach). Małżonkowie, którzy rozliczają się indywidualnie lub składają wspólny PIT-36 czy też PIT-37 składają ten sam załącznik PIT/D, jeśli dokonują odliczeń z tytułu wydatków mieszkaniowych. PIT/O „Informacje o odliczeniach od dochodu (przychodu) i od podatku” przeznaczony jest do wykazania wszystkich innych ulg i odliczeń oprócz mieszkaniowych (np. rent, darowizn, wydatków na odpłatne świadczenia zdrowotne, na własne dokształcanie i doskonalenie zawodowe, a także ulgi inwestycyjnej i ulgi na szkolenie uczniów). Małżonkowie korzystający z łącznego opodatkowania dochodów składają jeden załącznik PIT/O do zeznania PIT-36 lub PIT-37. Muszą wypełnić pozycje „podatnik” oraz „małżonek”. W przypadku, gdy każdy z małżonków składa własne zeznanie, załącznik PIT/O wypełnia i dołącza do swojego zeznania małżonek korzystający z odliczeń. PIT/M przeznaczony jest dla podatników, którzy muszą do swoich dochodów doliczyć dochody małoletniego dziecka (dzieci). PIT/C wypełnia nieliczna grupa osób prowadzących działalność gospodarczą, korzystających ze zwolnienia podatkowego na podstawie rozporządzenia ministra finansów z 6 lutego 1989 r. Każdy, kto zamierza niebawem zabrać się za wypełnianie formularzy podatkowych musi być przygotowany na to, że choć są krótsze niż w roku ubiegłym, to jednak objaśnienia do nich są wyjątkowo obszerne. Przypomnijmy, że z Fiskusem trzeba rozliczyć się do 30 kwietnia 2001 roku. Lepiej jednak zrobić to wcześniej, jeśli spodziewasz się zwrotu części podatku. Oprac. (eg)